Bitácora de riesgo determinante del récord fiscal aduanero del contribuyente, como precedente de defraudación aduanera. / Dina Betzabeth Luna Castellón. --

Guatemala : UPANA, 2021.

1 recurso en línea (57 p.)

Tesis

La biblioteca cuenta únicamente con la versión digital de esta tesis.

Tesis presentada por el autor para optar a la Licenciatura en Ciencias Jurídicas, Sociales y de la Justicia, así como a los títulos de Abogado (a) y Notario (a). Universidad Panamericana.

La bitácora de riesgo es uno de los elementos fundamentales, que servirá para determinar el récord fiscal aduanero del contribuyente. Persigue con fin principal, ser un precedente de la comisión o participación de un hecho ilícito, de defraudación aduanera, por lo que dicho documento. Por lo anterior, se debe establecer si es eficiente el llevar el control de las incidencias, que se ven contempladas, o si es necesario aunado a ellas llevar el control del otro tipo de incidencias, que sirvan como fundamento para determinar tales ilícitos. Ya que se podrá determinar si las incidencias por excedentes de mercancías son o no reflejadas, y de esa manera constatar si se cumple la función de control y registro por parte del servicio aduanero.